Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (WWFT)
Per 1 augustus 2008 is de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme (WWFT) van kracht. De WWFT integreert de verplichtingen van de Wet identificatie bij dienstverlening (WID) en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet MOT). Beide wetten waren sinds 1 juni 2003 in werking getreden en worden opgevolgd door de WWFT.
De WWFT heeft tot doel het witwassen van opbrengsten uit misdrijven en de financiering van terrorisme tegen te gaan ten einde de integriteit van het financiële en economische stelsel te waarborgen.
Het cliëntenonderzoek en de meldingsplicht vormen de kern van de WWFT.
Cliëntenonderzoek
De WWFT verplicht belastingadviseurs, accountants en andere beroepsbeoefenaars bestaande en nieuwe cliënten te identificeren voordat de verlangde dienst wordt verleend. Daarnaast zal voor iedere cliënt een cliëntenonderzoek moeten worden opgesteld. Voor bepaalde cliënten, die een laag witwasrisico vormen, kan met een vereenvoudigd cliëntenonderzoek worden volstaan, terwijl bij andere cliënten aanvullend onderzoek (verscherpt cliëntenonderzoek) moet worden verricht.
Cliënten kunnen natuurlijke personen en rechtspersonen zijn. Bij een natuurlijk persoon zal de identiteit worden vastgesteld aan de hand van een geldig reisdocument, zoals een paspoort of een Europese reiskaart, een geldig Nederlands rijbewijs of een Nederlands document waarmee een vreemdeling zijn identiteit en verblijfsrechtelijke status kan aantonen.
Bij rechtspersonen dient de uiteindelijke belanghebbende te worden geïdentificeerd (de zogenaamde “UBO”, ultimate beneficial owner) Bij een Nederlands rechtspersoon dan wel een buitenlandse rechtspersoon die in Nederland is gevestigd, wordt de identiteit vastgesteld met behulp van een gewaarmerkt uittreksel uit het register van de Kamer van Koophandel waar die rechtspersoon is ingeschreven dan wel met behulp van een door een in Nederland gevestigde notaris opgemaakte akte.
Daarnaast dient onder WWFT ook bij buitenlandse politiek prominente personen (de zogenaamde “PEP”, politically exposed person) een aanvullend onderzoek ingesteld te worden.
Meldingsplicht
De indicatoren voor het melden van een ongebruikelijke transactie zijn onder de WWFT vergeleken met de Wet MOT eigenlijk niet veranderd. De WWFT verplicht accountants, belastingadviseurs en andere beroepsbeoefenaars om alle ongebruikelijke transacties uitgevoerd door of namens een cliënt te melden aan de Financial Intelligence Unit Nederland (FIU-Nederland).
Het beoordelen of een transactie als ongebruikelijk moet worden aangemerkt moet worden gedaan aan de hand van criteria (indicatoren) die in de WWFT zijn vastgelegd. Deze indicatoren moeten worden onderscheiden in objectieve en subjectieve indicatoren.
Objectieve indicatoren:
A: Een transactie die in verband met witwassen aan politie of justitie wordt
gemeld.
B: Transacties boven € 15.000 (of tegenwaarde daarvan in een andere
valuta) betaald aan of betaald door tussenkomst van de
beroepsbeoefenaar in contanten, met cheques aan toonder of
soortgelijke betaalmiddelen (het gaat hier dus niet om girale betalingen,
cheques op naam, creditcard of pin).
Subjectieve indicatoren:
A: Transacties die door de situatie als ongebruikelijk en als mogelijk
verband houdend met witwassen kunnen worden aangemerkt. Het gaat
om transacties waarbij de beroepsbeoefenaar in de uitoefening zijn
beroep of bedrijf vermoedt of aanvoelt dat er iets niet in orde is.
Situaties die voor de beroepsbeoefenaar op basis van ervaringsregels,
buiten de normale gang van zaken vallen zonder dat daarvoor een
geloofwaardige verklaring is.
