Tips voor ondernemers
Algemeen
Factureer aan het begin van de maand
Verstuurt u uw facturen meestal aan het eind van de maand? Doe dat dan in het vervolg aan het begin van de (volgende) maand. De reden daarvoor is dat de BTW binnen één maand na het eind van de factureringsmaand moet zijn betaald. U houdt de BTW-opbrengsten dan dus langer op uw bankrekening, en dat scheelt rente. Ook bij kwartaalafdrachten kan dat spelen.
Motiveer uw klanten om te betalen
Om uw klanten te stimuleren tijdig te betalen, kunt u korting geven bij eerdere betaling. Maar stort het kortingsbedrag pas, om misbruik te voorkomen, als het hele factuurbedrag vervroegd is betaald. Wijk niet af van de gekozen betalingstermijn, ook niet als het om een goede klant gaat. Is de betalingstermijn verlopen, stuur dan een herinnering.
Vraag om een voorlopige verliesverrekening
Verwacht u een belastingteruggaaf als gevolg van een behaald verlies uit werk en woning en/of aanmerkelijk belang, dan kunt u de inspecteur alvast vragen om een voorlopige verliesverrekening. Bij de berekening van deze voorlopige teruggaaf wordt 80% van het vermoedelijke verlies in aanmerking genomen. Dit is gunstig voor uw liquiditeitspositie.
Vernieuw VAR-verklaring op tijd
Een Verklaring arbeidsrelatie (VAR) is slechts één jaar geldig en eindigt dus op 31 december aanstaande. Vraag tijdig een nieuwe VAR aan, aangezien de Belastingdienst voor de afhandeling acht weken claimt.
Houd uw ondernemingsuren bij
Wanneer u in aanmerking wilt komen voor de ondernemersaftrek, moet u in 2006 minimaal 1225 uren besteden aan werkzaamheden in uw onderneming. Bovendien moet van uw totale werkzaamheden meer dan 50% aan uw onderneming zijn besteed. Houd dus een agenda bij om dit aan te tonen. Starters hoeven overigens niet aan deze eis te voldoen.
Bedrijfsopvolging
Wacht met bedrijfsoverdracht
Bent u van plan uw onderneming over te dragen aan een (pleeg/half-)broer of zus, weet dan dat de vrijstelling van overdrachtsbelasting ook voor hen geldt. Is er geen acute haast bij, wacht er dan mee tot 2007. Vanaf dat jaar gelden bij bedrijfsoverdrachten voor het successie- en schenkingsrecht namelijk vrijstellingen die oplopen tot 75% (nu 60%)
Investeringsregelingen
Kijk of u investeringen wilt doorschuiven
Hoe hoger uw investeringen, hoe lager het percentage investeringsaftrek. Bekijk daarom eens of u dit jaar nog (verder) wilt investeren of dat u dat liever doorschuift naar volgend jaar, omdat u op die manier wellicht van een hoger aftrekpercentage kunt profiteren.
Vergeet de herinvesteringsreserve niet
Heeft u een herinvesteringsreserve doordat u de afgelopen drie jaren een bedrijfsmiddel voor meer dan de boekwaarde heeft verkocht? Zorg er dan voor dat u deze benut voor nieuwe investeringen. Doet u dit niet binnen drie jaar, dan valt de reserve verplicht vrij ten gunste van het resultaat.
EIA en MIA op nul: plan uw investeringen
Met ingang van 12 oktober 2006 zijn de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA) op nul gezet. Overweegt u een dergelijke investering, wacht daar dan mee tot begin volgend jaar. Vanaf 1 januari aanstaande staan beide regelingen weer helemaal open.
Omzetbelasting
Controleer verhouding belast en onbelast
Gebruikt u uw bedrijfsmiddelen voor belaste en onbelaste prestaties en claimt u aftrek van voorbelasting op basis van de verwachte verhouding tussen beide prestaties? Ga dan na of die verhouding nog wel klopt. Zo niet, dan zult u de aftrek moeten herzien. De herzieningstermijn is tien jaar voor onroerende zaken en vijf jaar voor roerende zaken.
Dien suppletieaangifte omzetbelasting in
Kijk bij de jaarafsluiting of het saldo van de verschuldigde of te vorderen omzetbelasting op de balans per 31 december 2006 overeenkomt met de BTW die in de periodieke aangiften is aangegeven. Verschillen kunt u vrijwillig en zonder boete verbeteren door vóór 1 april 2007 een suppletieaangifte in te dienen.
Werknemersbeloningen
Stel reglement op bij minder dan 500 km privé
U hoeft geen bijtelling op het loon te zetten als uw werknemer privé minder dan 500 km met de auto van de zaak rijdt. Stel voor degenen die dit wensen een reglement op, waarin ze verklaren daadwerkelijk niet meer 500 km privé te zullen rijden. Dan bent u in elk geval gevrijwaard. De Belastingdienst vermoedt namelijk dat er op grote schaal misbruik van deze mogelijkheid wordt gemaakt en zal hierop gaan controleren. De overheid verwacht hierdoor € 300 miljoen te kunnen terugvorderen.
Kerstpakketten mogen weer!
Voor het schenken van kerstpakketten is voor de werkgevers een fiscaalvriendelijke Feestdagenregeling ingesteld. Kerstpakketten in natura zijn tot een waarde van € 35, - vrijgesteld van loonbelasting en premies. De werkgever hoeft alleen de 15% eindheffing te betalen. Het voornemen is geuit om dit bedrag in 2007 zelfs op te rekken naar € 70, -.
Realiseer optierechten nog dit jaar
Overweegt u het management van uw BV – uw sleutelfiguren – aandelen of opties uit te reiken of toe te kennen, doe dit dan nog in 2006. Vanaf volgend jaar zijn de hiervoor te maken zakelijke kosten (accountant, notaris e.d.) niet meer aftrekbaar.
Pensioen en oude dag
Pas pensioenregelingen aan
Pensioenregelingenmoesten met ingang van 1 januari 2006 voldoen aan de Wet VPL, anders valt u tot 1 januari 2007 onder de overgangsregeling. U betaalt dan 52% belasting over het verschil tussen de oude premie en de premie die u zou betalen als u de pensioenregeling wel had aangepast. Als de regeling hierna nog niet is aangepast, wordt de waarde van alle opgebouwde pensioenrechten belast als loon.
Basispremie WGA wijzigt per 1 januari 2007
Het UWV heeft de basispremie voor de Werkhervattingsregeling gedeeltelijk arbeidsgeschikten (WGA) voor 2007 vastgesteld op 0,28%. Het gaat om een gemiddelde lastendekkende premie, die wordt verhoogd met een vaste opslag van 0,47%. Hierop wordt een opslag of korting toegepast, afhankelijk van het arbeidsongeschiktheidsrisico in uw bedrijf of bedrijfstak.
Bij de samenstelling is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd, onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.
