Prinsjesdag: werken aan economische groei
Dit jaar is de honderdste Miljoenennota gepresenteerd. Er was volop reden tot optimisme. Omdat het weer goed gaat met de economie, vindt het kabinet dat het tijd is voor lastenverlichting. Tijd voor de beloning zult u denken. Of is er sprake van een verkiezingsstunt? Wij geven u in een kort bestek de meest belangrijke fiscale wijzigingen voor het komende jaar.
Aanmerkelijk belangtarief
In 2007 wordt het aanmerkelijk belang tijdelijk 22%. De reden hiervoor ligt bij de zorgverzekeringswet. De DGA moet net als de gewone werknemer een inkomensafhankelijke bijdrage van 6,5% betalen, terwijl de IB-ondernemer slechts 4,4% betaalt. De overheid wil het tarief om deze reden voor DGA’s verlagen tot 4,4%. Aangezien dit niet meer lukt voor 1 januari 2007 wordt daarom het aanmerkelijk belangtarief tijdelijk aangepast. De verlaging geldt slechts tot een inkomen uit AB van € 250.000. Voor diegenen die al van plan waren om dividend uit te keren is dit een fiscaal buitenkansje en een reden om tot 2007 te wachten. Bij een dividenduitkering van € 250.000, levert dat toch € 7.500 fiscaal voordeel op.
Startersaftrek
Om arbeidsongeschikten te stimuleren deel te nemen aan het arbeidsproces, is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geïntroduceerd. Zij maken vaak geen aanspraak op de huidige ondernemersfaciliteiten, aangezien zij niet aan het urencriterium (kunnen) voldoen. De tegemoetkoming wordt toegekend in de vorm van een fiscale aftrekpost. Al bij 800 uur komt de betreffende ondernemer voor een aftrek in aanmerking.
BPM
Daarnaast worden de pijlen gericht op het gebruik van de buitenlandse personenauto in Nederland door inwoners van Nederland. De BPM zal voortaan ook hiervoor gelden. De heffing zal naar tijdsgelang worden geheven. De minimale aangifteperiode bedraagt een maand. Gebruikt u een buitenlandse auto voor drie weken in Nederland dan moet u voor een hele maand aangifte doen. Als u de auto langer gebruikt, doet u vervolgaangifte.
Omzetbelasting
Als u een aangeschaft goed (bijvoorbeeld een woning) gedeeltelijk voor de onderneming gebruikt, kunt u het voor de omzetbelasting geheel tot het privé-vermogen of geheel tot het ondernemingsvermogen rekenen. Ook is het mogelijk het goed te splitsen. De keuze voor de omzetbelasting staat volledig los van die voor de inkomstenbelasting. Wanneer u een goed dat gedeeltelijk privé wordt gebruikt volledig tot het ondernemingsvermogen rekent komt de eventuele bij aanschaf in rekening gebrachte BTW volledig voor aftrek in aanmerking, althans wanneer u met BTW belaste prestaties verricht. Jaarlijks zal het privé gedeelte van de BTW moeten worden terugbetaald. Deze aanpassing kan u een aanzienlijk liquiditeitsvoordeel opleveren.
Kinderopvang
Het voorstel is om met ingang van 1 januari 2007 een verplichte werkgeversbijdrage in de kosten van kinderopvang in te voeren. De Belastingdienst zal deze bijdrage innen in de vorm van een sectorheffing. De ouders krijgen dan alleen nog een vergoeding van de Belastingdienst/Toeslagen.
Emigratieheffing
Verhuizen naar een warm, zonnig en fiscaalvriendelijk land is een wens van velen. Maar een emigratie hangt in veel gevallen af van het fiscale prijskaartje dat de overheid hangt aan uw vertrek uit Nederland. Wellicht voelt u zich hierdoor belemmerd in uw vrijheden.
De Europese regelgeving verbiedt belemmering van vrije vestiging; vrij kapitaalverkeer. Maar bij emigratie bestaat de mogelijkheid dat u fiscaal minder gunstig wordt behandeld dan uw buurman die niet verhuist. Bij het vertrek uit dit land wordt u immers direct belast over de waardeaangroei van uw AB-aandelen, uw kapitaalverzekering eigen woning en uw pensioen- en lijfrenterechten, terwijl u daadwerkelijk nog geen (verkoop)winst heeft gerealiseerd; de zogenoemde conserverende aanslag. Tot 11 maart 2004 werd u ook verplicht voldoende zekerheid te stellen om voor deze aanslag uitstel van betaling te krijgen. Bovendien werd deze aanslag niet verminderd wanneer uw AB-aandelen na emigratie bij verkoop in waarde zouden zijn gedaald. Hierdoor zou uw vertrek kunnen worden belemmerd. Daarom werd over deze kwestie geprocedeerd. Hoewel emigratieheffing een belemmering vormt – en dus in strijd is met het Europese recht – lijkt de Europese rechter ze toch toe te staan. Vanaf 11 maart 2004 verlangt Nederland immers niet langer zekerheid. Ook wordt automatisch en onvoorwaardelijk uitstel van betaling verleend voor de conserverende aanslag. Bovendien houdt de emigratieheffing bij vervreemding na uw vertrek rekening met waardedalingen van uw AB-aandelen nadien, net als bij diegenen die in Nederland blijven. Bestaat er dan nog wel een belemmering wanneer u vóór 11 maart 2004 bent geëmigreerd en uw AB-aandelen (met verlies) heeft verkocht? Ook in dat geval lijkt de emigratieheffing toch rechtmatig, omdat in de meeste belastingverdragen de heffingsbevoegdheid aan Nederland is toegewezen en al rekening wordt gehouden met het gerealiseerde AB-verlies. Dat kan anders zijn bij landen waarmee Nederland geen verdrag heeft gesloten, of geen EU land is. Laat u in voorkomende gevallen bijstaan door uw SRA-Adviseur.
Aandeelhoudersovereenkomst onderschat
Iedereen zal het erover eens zijn dat de afspraken bij een samenwerking duidelijk moeten zijn geformuleerd en vastgelegd. Waar het gaat om een BV (of NV) denkt men dat dit al is geregeld in de statuten. Niets is minder waar. Daar komt u pas achter bij calamiteiten.
Wanneer u in een BV of NV gaat werken, alleen of met meerderen, dan gaat u uit van succes. De calamiteiten worden geregeld in de statuten, dus aanvullende afspraken zijn niet nodig. Wanneer u wel werkafspraken maakt, ziet u de noodzaak niet direct om deze schriftelijk vast te leggen. Wie regelt er nu een ontbindingsscenario wanneer je nog niet eens met ondernemen begonnen bent? Dit is nu precies wat u wel moet doen. Doet u dit niet dan kan het ontbreken van duidelijkheid vooraf zorgen voor geschillen. Hoe luiden bijvoorbeeld uw afspraken wanneer een van de medeondernemers arbeidsongeschikt wordt of overlijdt? En binnen welke termijn moeten de aandelen worden verkocht en tegen welke waarde? Mag u alleen of slechts na gezamenlijk overleg personeel aannemen? Wat spreekt u af over de hoogte van de directeursbeloningen en de verdeling van de winst? Wanneer u hierover niet vooraf duidelijkheid hebt, komt het helaas maar al te vaak voor dat u er later bij zakelijke problemen niet meer gezamenlijk uitkomt. Een beroep op uw adviseur, advocaat of notaris wordt dan een moeizaam proces of zelfs niet meer geaccepteerd. Immers in de loop der jaren ontstaan, verdwijnen of wijzigen mondelinge afspraken of worden ze door directieleden verschillend uitgelegd. Wellicht is statutair regelen een oplossing. Maar wanneer u werkafspraken in de statuten wilt aanpassen, zult u deze altijd door een notaris moeten laten bekrachtigen. Ook latere aanpassingen zullen wederom notarieel moeten gebeuren. Afspraken kunnen zowel in de statuten als in de aandeelhoudersovereenkomst worden opgenomen, maar wanneer zij in strijd met elkaar zijn, zullen de eerste prevaleren. Daarom is het veel praktischer ze alleen vast te leggen in een onderhandse overeenkomst. Een langdurige en succesvolle zakelijke samenwerking begint dan ook bij (vooraf) gemaakte werkafspraken c.q. aandeelhoudersovereenkomst. Laat u in voorkomende gevallen uitgebreid voorlichten door uw SRA-Adviseur.
Blunders in de BTW: voorkom ze!
De fiscus weet uit ervaring op welke punten de aangifte omzetbelasting over het algemeen mank gaat. Bij een bezoek worden er dan ook altijd wel missers gevonden. Om hen voor te zijn, bespreken wij in dit artikel enkele favoriete stokpaardjes van de inspecteur.
Aandachtspunten voor de werkgever
Wanneer u bijvoorbeeld uw personeel eten, drinken, kerstpakket of een auto van de zaak ter beschikking stelt, kunt u te maken krijgen met de zogenaamde Besluit Uitsluiting Aftrek (BUA) -regeling. Deze regeling corrigeert de BTW over verstrekkingen en vergoedingen aan uw personeel die u in eerste instantie volledig heeft afgetrokken. Dit geldt als er meer dan € 227,- per werknemer is uitgegeven. U zult begrijpen dat de genoemde drempel vrijwel altijd wordt overschreden als er een auto in het spel is. Wist u dat ook wordt gekeken op welke dag de kosten zijn gemaakt?Uit de onlangs verschenen miljoenennota 2007 blijkt dat sommige regelingen in het BUA in strijd zijn met de Europese wetgeving. U moet denken aan ondernemingsgoederen die gebruikt worden door werknemers. De regeling zal naar verwachting volgend jaar worden aangepast.
Buitenlandse brandstofbonnen
Het is meestal de BTW op buitenlandse brandstofbonnen die de belastingdienst extra controleert. Vaak wordt deze als Nederlandse voorheffing verwerkt. Dit is onjuist. Buitenlandse omzetbelasting vraagt u terug met een daarvoor bestemd formulier uiterlijk voor 1 juli van het jaar dat volgt op het jaar waarin de kosten worden gemaakt bij de belastingdienst van het land waarin de BTW betaald is.
Gesplitste werkzaamheden
Ook kunt u teveel (of te weinig) omzetbelasting hebben afgedragen, omdat u op uw factuur uw diensten en/of goederen niet splitst naar hoog, laag of nultarief of onterecht splitst. Bij niet splitsen heeft u veelal teveel belasting afgedragen. Dit kan voor sommige klanten ongelukkig zijn. Vooral wanneer zij de BTW niet kunnen aftrekken. Splitst u onterecht, dan kan dit een reden zijn voor naheffing.
Aandachtspunten voor de DGA/IB ondernemer
Wanneer u, als DGA, een auto op de balans van uw BV heeft opgenomen, zult u meestal alle in rekening gebrachte BTW in aftrek brengen (aanschaf, brandstof, onderhoud). In de laatste aangifte van het jaar doet u een bijtelling over het privé-gebruik van het voertuig. De correctie bedraagt 12% x de cataloguswaarde x het bijtellingspercentage in de inkomstenbelasting. Over dit percentage bestaat discussie.
Ook de IB ondernemer (natuurlijk persoon) wordt jaarlijks geconfronteerd met een bijtelling over het privé-gebruik van de zakelijke auto van 12% maal 22% van de cataloguswaarde. Wanneer de fiscus aantoont dat de waarde van het werkelijke privé aandeel hoger is dan het forfait, wordt het hogere bedrag berekend. De bijtelling kan in beide methoden niet hoger zijn dan de werkelijk gemaakte autokosten in dat jaar.
Werken aan winst: zaken die uw aandacht vragen
Met de komst van het wetsvoorstel werken aan winst werpt zich de vraag op of er nog mogelijkheden zijn om zo optimaal mogelijk gebruik te maken van de aanstaande fiscale tegemoetkomingen. Hierna een kleine checklist van de acties die u kunt ondernemen om uw bedrijf “winstklaar” te maken.
Allereerst kunt u overwegen om al geplande uitgaven naar voren te halen door nog dit jaar de koopverplichting aan te gaan dan wel tot aanschaf over te gaan. Door de voorgestelde tariefsverlaging in de vennootschaps- en inkomstenbelasting kan het lonen om, nu nog tegen een hoger tarief, belasting te besparen. Vanaf 2007 wordt de winst tegen een lager tarief belast. Als gevolg van het wetsvoorstel om de voorwaartse verliesverrekening te beperken tot negen jaren, kunt u overwegen om zaken waarin een stille reserve aanwezig is te verkopen. Dit kan aan uzelf zijn of aan een derde partij. U kunt in dit kader denken aan de verkoop van zakelijk roerend of onroerend goed. De behaalde verkoopwinst zou u kunnen verrekenen met de compensabele verliezen, zodat verliesverdamping wordt tegengegaan. Bij verkoop van onroerende zaken kan mogelijk wel overdrachts- of omzetbelasting verschuldigd zijn. U zou kunnen overwegen om de zaken die u thans ter beschikking stelt (aan uw BV of aan verbonden personen) in te brengen in de vennootschap. U kunt dan gebruik maken van de dalende tarieven vennootschapsbelasting. Let wel op een eventuele verkoopwinst bij overdracht en de eventuele overdrachtsbelasting.. Het klinkt wellicht vreemd, maar u kunt overwegen om de start van uw IB-onderneming uit te stellen tot volgend jaar. De redenen hiervoor zijn dat bij de aanvang van de ondernemingsactiviteiten dit jaar in veel gevallen geen recht meer zal bestaan op zelfstandigenaftrek en daarmee ook de startersaftrek. Als met ingang van 1 januari 2007 de MKB-vrijstelling van 10% wordt ingevoerd, kan een start in dat jaar (nog) aantrekkelijker zijn, zeker wanneer u als startende ondernemer gebruik kan maken van de vorige aftrekken. Maar verwacht u juist veel ondernemingskosten tijdens de opstartfase, dan kunt u beter dit jaar van start gaan. Een bedrijfspand nog in 2006 aanschaffen kan slim zijn. Hoewel vanaf 2007 voor gebouwen in eigen gebruik de afschrijving wordt beperkt tot 50% van de WOZ waarde kan op grond van een overgangsregeling op de oude wijze worden afgeschreven totdat drie jaren zijn verstreken. Let in dit verband ook op uw overige investeringen die ervoor kunnen zorgen dat de investeringsaftrek wordt gemist. Ook kunt u dit jaar de waardering van uw onderhanden werk fiscaal lager op de balans opnemen. Het zogenaamde constante deel van de algemene kosten moet commercieel wel, maar hoeft fiscaal dit jaar nog niet te worden gewaardeerd. Volgend jaar is dat anders. Aangezien de tarieven dan zullen zijn gedaald, wordt de hiermee behaalde winst lager belast. Vraag uw SRA-Adviseur om een toelichting.
Het nut van de Tweetrapsmaking
De tweetrapsmaking is een bepaling in het testament waarbij u twee opeenvolgende erfgenamen benoemt. U kunt hiermee dus over uw graf heen regeren en fiscaal sturen.
Met deze bepaling benoemt u een bezwaarde (eerste verkrijger) en de verwachter (tweede verkrijger). U wijst de bezwaarde aan als verkrijger en geeft hem de last mee om (een deel van) uw nalatenschap te bewaren voor de verwachter tot het moment dat de eerste verkrijger komt te overlijden. De eerste verkrijger wordt overigens voor de successiewet belast zonder dat rekening wordt gehouden met de last die hij heeft op de verwachter. Wanneer de eerste verkrijger overlijdt, wordt bij de verwachter weer successie geheven over de nalatenschap naar het oorspronkelijke tarief. Er kan daardoor dubbele heffing optreden. Ook kan een specifieke tweetrapsbepaling in het testament worden opgenomen. In die situaties krijgt de bezwaarde de nalatenschap, maar hoeft slechts het overgebleven deel bij zijn overlijden door te geven aan de verwachter.Bij een dergelijke testamentvorm kan een dubbele belastingheffing ontstaan. U kunt echter ook belasting besparen. Momenteel wordt een dergelijke bepaling veelal voorgesteld in opgemaakte testamenten na echtscheidingen. Met een dergelijk beding kan worden voorkomen dat de ex-echtgenote toch later nog erfgenaam kan zijn. Ook ziet men de tweetrapsmaking terug in het zogenaamde langstlevende testament. Uitgaande van een echtpaar met kinderen wordt de langstlevende benoemd tot enig erfgenaam (onder de voorwaarde dat kinderen langer leven). Zij zijn op hun beurt erfgenamen als zij de langstlevende ouder overleven. Bij het overlijden van de eerste echtgenoot komt de hele erfenis dus toe aan de partner. Heel vaak zal het successierecht over de verkrijging nihil zijn, omdat daarvoor een grote vrijstelling geldt. Pas wanneer de langstlevende overlijdt, erven de kinderen. Het bijzondere is dat de kinderen erven uit twee nalatenschappen. Een van vader en een van moeder. Deze verkrijgingen worden apart berekend en ook apart belast. Het maximale fiscale voordeel wordt behaald wanneer de langstlevende tijdens zijn/haar leven schenkingen doet. De tweetrapsmaking kan dus fiscaal een aantrekkelijk instrument zijn. Deskundig advies is echter noodzakelijk. Raadpleeg daarom uw notaris en uw SRA-Adviseur om te beoordelen of deze faciliteit voor u interessant kan zijn.
Documentatieverplichting bij transacties in concernverband
Vanaf 1 januari 2002 zijn bedrijven verplicht om voldoende documenten in hun administratie te hebben met de met hen verbonden ondernemingen. De regeling was vroeger vooral van toepassing op internationaal opererende bedrijven. Nu reikt zij ook tot het MKB. Zijn uw contracten in orde?
Vanaf 1 januari 2002 zijn bedrijven verplicht om documentatie in hun bezit te hebben waarmee zij kunnen aantonen dat de prijzen, die zij doorberekenen aan de met hen gelieerde maatschappijen, zakelijk zijn bepaald; de zogenaamde intercompany pricing. Dit om te verkomen dat de winst wordt gemaakt in het buitenland met lage belastingtarieven en de kosten in Nederland. Maar ze is ook van toepassing op Nederlandse concerns, al blijft de aandacht gericht op buitenlandse verhoudingen. Volgens de wet moet u kunnen aantonen dat de verrekenprijzen die u in concernverband hanteert zakelijk zijn bepaald. Met andere woorden: de onzakelijkheid die in een transactie met een verbonden onderneming zou kunnen zitten, moet er uit worden gefilterd. Van verbondenheid is over het algemeen sprake wanneer de bestuurder en/of aandeelhouder invloed kan uitoefenen op de prijzen die de ondernemingen aan elkaar doorberekenen. In de boekhouding moet informatie worden opgenomen, waaruit de fiscus (eenvoudig) kan controleren dat de prijzen zakelijk zijn bepaald. Daarbij hoeft de uiteindelijk overeengekomen prijs niet doorslaggevend te zijn. Er kunnen immers bij de prijsbepaling ook andere aspecten aan de orde zijn die de doorslag kunnen geven. Bij informatie moet u denken aan offertes van uw concurrenten, prijzen die in de markt gebruikelijk zijn, tarieven van banken en financiële instellingen, waar het gaat om leningen. En taxatierapporten, daar waar het gaat om onroerende en roerende zaken. Let op! Het verzamelen van bewijsstukken en documentatie is zeker niet eenvoudig. De belastingdienst controleert dit zeer nauwgezet. Wanneer u niet voldoet aan de wettelijke informatieplicht, geldt voor u omkering van de bewijslast. U zult moeten bewijzen dat de gehanteerde transactie voldoende zakelijk is geweest. De Belastingdienst mag echter niet zo maar de bewijslast omkeren. Zij zal u eerst een redelijke termijn moeten geven het administratieve gebrek te herstellen, wanneer zij een dergelijke omissie constateert. U zult begrijpen dat het bewijs nooit achteraf kan en mag worden opgesteld.
Identificatieverplichting bij nieuw personeel
Het aannemen van nieuw personeel blijkt in de praktijk niet altijd even eenvoudig, mede door de (vele) administratieve verplichtingen die daaraan zijn verbonden. Hieronder de belangrijkste zaken voor u op een rij.
Wanneer u nieuw personeel in dienst neemt, bent u verplicht de persoonsgegevens op echtheid en geldigheid te controleren. Die werknemers zijn verplicht een geldig paspoort of Nederlandse identiteitskaart aan u ter inzage te geven. De controle moet plaatsvinden voordat zij met hun werkzaamheden aanvangen. Bij de controle moet u erop letten dat de pasfoto, kenmerken, handtekening en nationaliteit overeenkomen met de persoon die voor u staat. Omdat een rijbewijs geen nationaliteit vermeldt, is dat vanaf 2005 niet langer een geldig identiteitsbewijs.
Eigenhandig gemaakte kopieën van de paspoorten moet u in uw loonadministratie bewaren, tenzij de inspecteur u een andere bewaarplaats aanwijst. Ontbreekt de kopie, maar heeft de werknemer wel zijn identiteitsbewijs getoond, dan mag u op het loon niet het gewone tabeltarief toepassen, maar het anoniementarief. Ook wanneer de werknemer niets kan worden verweten.
Uiterlijk één dag voordat de werknemer bij u aan de slag gaat, meldt u dit bij de Belastingdienst via de zogenaamde eerstedagsmelding.
Buitenlandse werknemers mogen alleen zonder een tewerkstellingsvergunning in Nederland werken als zij afkomstig zijn uit landen waarvoor het recht op vrij verkeer geldt: de EER. Werknemers van buiten de EER hebben wel zo’n vergunning nodig. Evenals werknemers afkomstig uit de Midden- en Oost-Europese landen die per 1 mei 2004 tot de EU zijn toegetreden (Estland, Letland, Litouwen, Polen, Hongarije, Tsjechië, Slowakije en Slovenië).
Bij een controle bent u verplicht uw loonadministratie te laten zien. De aanwezige werknemers moeten een geldig identiteitsbewijs kunnen tonen. In dit geval voldoet hun rijbewijs ook. Wanneer onregelmatigheden worden geconstateerd bent u mogelijk in overtreding. Afhankelijk van de aard van deze overtreding kan een boeterapport of een proces-verbaal worden opgemaakt. Blijkt dat buitenlandse werknemers zonder de vereiste tewerkstellingsvergunning in dienst zijn, dan riskeert u sinds 2005 een boete van maximaal € 8.000 per illegaal werkende werknemer.
Het tewerkstellen van personeel kan (veel) zorgen met zich brengen. Vooral wanneer u buitenlands personeel aanneemt, heeft u meer administratieve verplichtingen. Vaak loont het om hiervoor uw SRA-Adviseur in te schakelen.
Tips
1. Basispremie WGA wijzigt per 1 januari 2007
Het UWV heeft de basispremie voor de Werkhervattingsregeling Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA) voor 2007 vastgesteld op 0,28%. Het gaat om een gemiddelde lastendekkende premie, die wordt verhoogd met een vaste opslag van 0,47% (de zogeheten rentehobbel). Hierover wordt een opslag of korting toegepast, afhankelijk van het arbeidsongeschiktheidsrisico bij de individuele werkgever. De opslag is bedoeld om concurrentie van de verzekeringsmaatschappijen met het UWV mogelijk te maken. Werkgevers worden hiervoor via een verlaging van de basispremie WAO/WIA gecompenseerd.
2. Boete en dwangsom bij ontduiking minimumloon
Wanneer u uw werknemers minder dan het wettelijke minimumloon uitbetaalt, kan de Arbeidsinspectie u direct een boete en een dwangsom opleggen, aldus een onlangs verschenen wetsvoorstel. U zult alsnog het juiste salaris uit moeten betalen. De boete kan oplopen tot maximaal € 6.700. Onder de huidige wet moeten de werknemers zelf hun recht halen en naar de rechter stappen voor een hoger salaris.
3. Fiscus verdenkt werknemers van misbruik auto van de zaak
De Belastingdienst vermoedt dat werknemers op grote schaal misbruik maken van de auto van de zaak. Wanneer de fiscus kan aantonen dat werknemers op kosten van de zaak privé-kilometers maken en deze niet verantwoorden, zullen zij alsnog worden belast. De overheid verwacht met het controleren van rittenadministraties 300 miljoen euro terug te kunnen vorderen.
4. Heffings- en invorderingsrente 4e kwartaal 2006: 4,25%
Met ingang van het 4e kwartaal 2006 bedraagt de heffings- en invorderingsrente 4,25%. Dit was over het 3e kwartaal nog 4%. Ten opzichte van het vorige kwartaal is het sparen bij de Belastingdienst wederom wat gunstiger geworden.
5. Het goede doelen en multiculturele kerstpakket is weer 'in'
Met de komst van het wetsvoorstel de paarse krokodil komt ook het kerstpakket weer in de gratie. Eén op de drie bedrijven blijkt zijn personeel de maximaal vrije eindejaarsattentie van € 35 te willen verstrekken. Een opvallende verandering is dat voor meer goede doelen en meer multiculturele kerstpakketten wordt gekozen.
6. Maak euro’s van guldens
Wist u dat u uiterlijk tot en met zaterdag 30 december aanstaande uw guldenmunten nog kunt inwisselen? U (particulier) kunt uw guldens inleveren bij de agentschappen van De Nederlandsche Banken - voor uw gemak - vanaf 2 oktober tot en met 30 december 2006 ook bij alle postkantoren. Wel kunnen particulieren nog tot 2032 hun guldenbiljetten bij DNB inleveren.
7. Handelsregisternummer vermelden op internet en e-mail
Wist u dat, naast de al bekende vermelding op diverse bedrijfsuitingen, IB-ondernemers, BV’s en NV’s verplicht zijn hun KvK nummer ook te vermelden op websites en e-mail berichten? Tot begin dit jaar gold die verplichting nog niet. Bij verzaking riskeert u zelfs een boete die kan oplopen tot maximaal de vierde categorie (€ 16.750).
8. Leen van uw eigen BV
Mocht uw BV over overtollige geldmiddelen beschikken en uzelf niet, dan kunt u in voorkomende gevallen beter lenen van uw vennootschap dan van een externe financier. De rente op personeelsleningen bedraagt thans 3,25%, terwijl een externe financier u veelal een hoger rentepercentage doorberekent.
9. Regelingen voor teruggave inkomstenbelasting versoepeld
Het ministerie van Financiën heeft aangekondigd om de regeling voor de teruggave inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen vanaf 1 januari 2001 op te rekken van 3 tot 5 jaren. De drempel wordt verlaagd van € 454 naar nihil.
10. Nieuwe regeling diensten aan huis
Particulieren die voor maximaal drie dagen per week een hulp nemen voor werk in en rondom het huis, worden vrijgesteld van afdracht loonbelasting en/of premies werknemersverzekeringen. Op deze manier besparen zij zich de administratieve of financiële lasten. De opdrachtnemer geeft uiteraard deze inkomsten gewoon aan.
11. Fiscus mag zich niet bemoeien bij gebruik boekhoudpakket
Onlangs heeft de rechter beslist dat de fiscus een ondernemer niet mag verplichten een computerprogramma van de Belastingdienst te gebruiken voor zijn administratie. De inspecteur kon hierdoor de boekhouding eenvoudiger controleren. Wettelijk bestond hier geen enkele grond voor.
12. Verzoek om een voorlopige belastingteruggave bij een verlies
Wanneer uw aangifte op een negatief inkomen en/of bedrijfsresultaat uitkomt en u verwacht een belastingteruggave belasting, dan kunt u de inspecteur vragen om een voorlopige verliesverrekening. Deze zal een voorlopige teruggave verlenen van 80% van de vermoedelijke belastingteruggave. Goed voor uw liquiditeitspositie.
Bij de samenstelling is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd, onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.
